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一般納稅人的未開票收入怎麼操作?
  • 作者◕│:群力採編
  • 發表時間◕│:2020-04-03 01:33:07

如果有無票產品銷售收入▩•,比照正常銷售分錄◕│:借◕│:現金等貸◕│:主營業務收入貸◕│:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額;若有材料或廢料收入▩•,借◕│:現金等貸◕│:其他業務收入貸◕│:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額╃◕↟▩₪。至於申報▩•,進入系統--點選“發票採集”--“無票視同銷售或納稅檢查調整”--點選“增加”--選擇“無票銷售收入”--錄入金額或稅額(對於貸方不是“主營業務收入”而是“其他業務收入”等▩•,建議只錄入“稅額”▩•,否則會產生申報表上“主營業務收入”與賬上“主營業務收入”不符)--“儲存”▩•,然後開啟“附表一”▩•,此無票收入自動填寫到第四行“未開具發票”▩•,點選“儲存”即可(此表中資料只能從外部採集▩•,無法錄入)▩•,最後開啟申報表主表▩•,此收入跟其他收入一起合併到第2行“應稅貨物銷售額”╃◕↟▩₪。
 

未開票會計分錄與開票分錄一樣做▩•,為了區別開票分錄▩•,最好在摘要欄中註明未開票銷售字樣▩•,在增值稅納稅申報時▩•,未開票收入填寫在《表一》未開具發票一欄中

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